在财务造假备受诟病的当下,中介机构的角色愈来愈受关注。中国注册会计师协会(简称中注协)近日就2013年会计师事务所执业质量检查情况进行通报。2013年,共有159家事务所和299名注册会计师受到了中注协的行业惩戒,主要集中于中小事务所。
据中注协通报,2013年,各地方注协紧密结合本地区实际,以事务所质量控制体系设计和运行情况、事务所业务收费情况以及业务项目质量为主要内容开展检查,重点是业务规模大、社会影响大、行业反映大的事务所,新批准设立或新近合并重组的事务所等。部分地方注协还将事务所设立及存续条件、报告防伪报备情况和问题事务所复查作为检查工作的重要内容。
从检查情况看,多数会计师事务所能够较好地执行执业准则,执业质量逐步提高。但检查中也发现,部分中小事务所的内部管理较为薄弱,质量控制体系存在较大缺陷,导致执业中存在执行审计准则不到位、风险导向审计流于形式、未履行必要的审计程序、审计证据获取不充分,审计报告披露不规范的问题,个别事务所甚至存在出具虚假审计、验资报告等严重问题;此外,少数事务所还存在恶性竞争、审计收费偏低、未按规定进行业务报备等问题。
根据检查结果,2013年,各地方注协(除河南、甘肃注协尚未完成处理工作外)对存在问题的159家事务所和299名注册会计师实施了行业惩戒。其中,给予25家事务所和61名注册会计师公开谴责;给予36家事务所和93名注册会计师通报批评;给予98家事务所和145名注册会计师训诫,行业惩戒力度进一步加大。
值得一提的是,2013年,中注协在加强执业质量检查的同时,还继续加强对行业不正当低价竞争的综合治理,营造有利于公平竞争的执业环境。据中注协披露,2013年,各地方注协共抽调915名检查人员,检查事务所1486家,抽查业务底稿20869份,其中,财务报表审计业务底稿13318份,验资业务底稿6695份,其他专项审计业务底稿856份。
中注协方面表示,2014年,中注协将继续深入贯彻行业诚信建设要求,加强对全国会计师事务所执业质量检查工作的督导,强化检查工作质量保证机制的建设,进一步提升检查工作的针对性、实效性和警示性,严格检查、严肃惩戒,促进会计师事务所执业质量全面提升,不断优化行业执业环境。
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