根据3月24日证监会公布的信息，第一批案件总共9起，除山东墨龙与江苏雅百特以及此前披露的*ST昆机(行情600806,买入)（本次通报尚未明确该案件最新进展）之外，另外6起案件尚未披露名单。

　　涉案违法主体“六宗罪”

　　证监会新闻发言人张晓军透露，根据调查掌握的情况，第一批案件涉案主体违法手段多样、违法类型交织。

　　1、为了实现重组上市时的业绩承诺，虚构承揽境外工程项目进行财务造假；

　　2、为了避免多年连续亏损触发退市条件，提前确认收入，将亏损虚构为盈利；

　　3、为了完成所谓的“业绩承诺”，避免触发股份注销条件，人为调节利润；

　　4、在工程项目没有具体实施的情况下，声称重大工程已经完工；

　　5、实际控制人指使下属财务舞弊，在重大信息依法披露前违规减持；

　　6、高管利用职务便利，控制上市公司以明显不公平的条件与利益关联方进行交易，损害上市公司利益。

　　同时，张晓军还透露了今年专项执法行动第一批案件查办的最新进展：目前，1起案件因涉嫌犯罪已经移送公安机关，2起案件进入审理程序，其他案件已经完成现场调查，将陆续移送审理，相关工作取得明显进展。

　　从严监管高压态势:顶格处罚+终身禁入

　　自3月24日部署开展2017年专项执法行动第一批9起案件查处工作以来，证监会稽查部门集中调配组织力量，对涉及的信息披露违法违规线索进行了全面深入调查。

　　雅百特涉嫌信息披露违法违规案

　　违法行为：

　　证监会查明，雅百特于2015至2016年9月通过虚构海外工程项目、虚构国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入约5.8亿元，虚增利润近2.6亿元，其中2015年虚增利润占当期利润总额约73%，2016年虚增利润占当期利润总额约11%。

　　上述财务数据通过雅百特2015年年报、2016年半年报以及2016年三季报公布。

　　拟处罚结果：

　　依据《证券法》相关规定，证监会拟对雅百特处以60万元罚款，拟对其直接负责的主管人员在《证券法》规定的范围内顶格处罚，同时拟对雅百特虚假信息披露违法行为主要责任人员采取终身市场禁入以及3到5年不等的证券市场禁入。

　　山东墨龙等涉嫌违反证券法律法规案

　　违法行为：

　　1、证监会查明，山东墨龙自2015年以来，为了粉饰季度报告、半年报财务数据，通过虚增售价，少结转成本等手法，虚增净利润，将2015年、2016年的一季报、半年报、三季报净利润由亏损披露为盈利。

　　2、山东墨龙2016年三季度末发生重大亏损并持续至2016年全年重大亏损属于《证券法》规定的内幕信息，山东墨龙董事长、实际控制人张恩荣、总经理张云三父子二人在内幕信息敏感期内减持“山东墨龙”，减持金额分别为27750万元和8227.5万元，避损金额分别为2032.41万元和1792.94万元。

　　3、张恩荣、张云三父子作为一致行动人，所持山东墨龙已发行的股份比例累计减少5%时未进行报告和公告。

　　拟处罚结果：

　　依据《证券法》相关规定，1.证监会拟对山东墨龙处以60万元罚款，同时拟对有关责任人员进行处罚；2.拟对张恩荣、张云三父子分别处以没收违法所得，并处以3倍罚款；3.拟对张恩荣处以30万元罚款。

　　张晓军强调，上述涉嫌违法行为涉案金额巨大、手段恶劣，违法情节严重。下一步，证监会将在充分听取当事人的陈述申辩意见后，以事实为依据、以法律为准绳，对相关当事人依法进行处罚。发现涉嫌犯罪的，坚决移送公安机关。中介机构负有责任的，一经查实，决不姑息。

　　严防涉案企业“带病融资”

　　虽然证监会公布的是行政处罚事先告知，并不是最终的行政处罚决定，但是对涉案企业的限制已经开始。

　　据张晓军透露，证监会将与其他监管条线加强沟通，密切协同，严防涉案企业“带病融资”，努力减少违法行为对市场秩序的外溢影响。

　　同时，证监会将进一步密切与其他金融监管机构、公安机关的执法协作，对财务舞弊涉及的资金动向进行全面调查，夯实认定违法的证据；坚决追究违法中介机构和相关人员的法律责任，突出强化中介机构核查验证、专业把关的职责定位，充分发挥其证券市场“看门人”作用。

　　此外，张晓军表示，证监会还将及时发布执法信息，警示市场主体依法合规参与市场活动，形成有效执法威慑。

　　“下一步，证监会将对涉嫌违法的责任主体严肃依法处理。涉及刑事犯罪的，依法移送公安机关查处。触发退市条件的，严格按照有关规定办理。中介机构涉案符合立案标准的，一并彻查严处。相关个案的查处结果，证监会将及时向社会公布。”张晓军进一步补充道。

　　附：证监会5月12日例行新闻发布会其他要点

　　严惩慧球科技发布“1001项议案”等7宗信披违法案件

　　日前，经召开听证会充分听取当事人陈述申辩意见，证监会对慧球科技发布“1001项议案”等7宗慧球科技、匹凸匹信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，共计对慧球科技处以240万元罚款，对匹凸匹处以180万元罚款。

　　鲜言、顾国平等15名当事人受到处罚，其中对鲜言共计处以420万元罚款，对顾国平共计处以180万元罚款。

　　顾国平等6名当事人被采取市场禁入措施，其中4人为终身市场禁入。鲜言此前因操纵“匹凸匹”股价案，已被证监会采取终身市场禁入措施。

　　证监会强调：

　　信息披露是上市公司的法定义务。披露内容、披露渠道必须严格按照法律要求。任何上市公司不得践踏法律红线，无视法律规定，将与公司经营活动无关事项作为公司公告予以披露。上市公司董事、监事、高级管理人员务必勤勉尽责，确保上市公司依法依规做好信息披露工作，保证上市公司信息披露的真实、准确、完整。

　　上市公司实际控制人情况是投资者判断公司资本结构是否稳定，是否具有持续发展能力的重要因素。上市公司必须及时、准确、详尽地披露实际控制人的变更情况，切实保障投资者知情权，维护中小投资者合法权益。

　　对于任何碰触监管红线、挑战法律底线、损害投资者利益的以身试法者，证监会都将坚决贯彻依法、全面、从严监管要求，“零容忍”坚决打击，让违法者在资本市场无藏身之处，还资本市场一片蓝天。